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5月8日，上交所连发四份罚单，均指向大连科利德半导体材料股份有限公司(简称：发行人或科利德)IPO项目。 2023年6月15日，上交所受理科利德首次公开发行股票并在科创板上市的申请。今年2月20日，因保荐人撤销保荐，上交所终止科利德发行上市审核。时隔近三个月，上交所处罚公告揭露了科利德撤回IPO的原因。 上交所查明，科利德对科创属性指标相关信息的披露不准确，涉及研发人员数量和研发投入金额，同时也未能充分说明成本核算的准确性。据悉，相关数据扣除后，科利德不再满足科创属性指标条件。 鉴于违规事实和情节，上交所对发行人科利德、保荐机构海通证券及其两名保荐代表人均予以通报批评，对申报会计师容诚会计师事务所及三名签字会计师予以监管警示。 上交所纪律处分决定书，曝光了科利德科创属性造假的细节。 根据申报文件，截至报告期最后1年末，科利德研发人员数量为44人，占当年员工总数的比例为12.83%。报告期内，科利德不存在通过调岗方式新增研发人员的情形，且专职研发人员不存在从事非研发活动的情形。 然而，现场督导却发现，科利德与部分员工重新签订劳动合同并修改工作岗位类型。科利德子公司与13名员工于申报后重新签订劳动合同，约定工作岗位为研发相关岗位，但上述人员前份劳动合同约定工作岗位为生产技术员、安环工程师等非研发岗位。 不仅如此，报告期最后1年末，科利德在OA系统中将15名员工所属部门由非研发部门调整到研发中心。 此外，最近3年，科利德33名专职研发人员同时从事非研发工作，而研发人员认定以及薪酬核算的主要依据资料显示其全时从事研发活动。上交所表示，科利德认定上述人员为研发人员的依据不充分，相关情况与申报文件披露不一致。 除研发人员数量存在出入外，科利德研发投入金额披露也不准确。根据申报文件，科利德最近3年累计研发投入合计3857.12万元，占最近3年累计营业收入比例为6.35%。报告期内，参与研发活动的人员薪酬按照参与研发活动的工时占比计入研发费用，归集合理准确。 科利德研发领料与其实际需求也不匹配。报告期内，科利德研发领用钢瓶瓶阀 2399个，涉及金额388.03万元。瓶阀与钢瓶的使用量具有一定匹配性，而科利德报告期内研发领用钢瓶数量为零。科利德职工薪酬归集以及研发领料相关内部控制情况与申报文件披露不一致，且其未充分说明研发活动仅领用瓶阀而未领用钢瓶的合理性，研发费用归集不准确。 科利德是国内专业的高纯半导体材料供应商，招股书显示，科利德已经全面掌握了数十种电子特种气体的合成、纯化、分析检测、充装等全套工艺体系及核心技术，涵盖了集成电路、新型显示、光伏以及LED制造过程中的沉积、掺杂、刻蚀、离子注入等关键工艺。 电子特种气体应用工艺覆盖面全，并进入了台积电、大连英特尔、中芯国际、华润微、长江存储、长鑫存储、华虹宏力、京东方、华星光电、晶澳科技、晶科能源等集成电路、新型显示、光伏等知名厂商供应链体系，成为国内主要电子特种气体供应商之一。2020年至2022年，科利德电子特种气体产品国内市场占有率分别为0.46%、0.69%、0.89%。
来源：科创板日报、证券时报、网络综合整理
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